טל: 03-5198000 | פקס: 03-5198001 | info@barlev.co.il

הלבנת הון

"הלבנת כספים" הינה פעולה, או סדרת פעולות, שתכליתן הסתרת מקורות ההון והכנסתו לפעילות משקית, כהון לגיטימי.
הלבנת הון הינה תהליך בו כספים או רכוש, שמקורם בפשיעה, מוסתרים על ידי הטמעתם במערכת הפיננסית. בדרך זו ניתן לעשות בהון שימוש לגיטימי, מבלי לעורר חשדות בקרב רשויות האכיפה.
תהליך הלבנת ההון, המכונה "שרשרת ההלבנה", מורכב ממספר שלבים, החל מעבירות מקור וכלה בשימושים הנעשים בהון שהולבן.

משרד ברלב ושות', רואי חשבון, מתמחה, בין השאר, בתחומים הבאים:

  • זיהוי, איתור ושיבוש פעולות של הלבנת הון;
  • סיוע במניעה של עבירות הלבנת הון;
  • פיקוח ובקרה על תנועות כספים, בין השאר, בעזרת טכנולוגיות מתקדמות, כולל ה- Fraud  Analyzer .

משרד ברלב ושות', רואי חשבון, נותן את השירותים המקצועיים הבאים:

  • ייעוץ וליווי גופים פיננסיים ועסקיים, לקיום הוראות חוק איסור הלבנת הון, הצווים והרגולציה מכוחו;
  • ביצוע סקרי סיכונים בתחום מניעת הלבנת הון ומימון טרור, במטרה לנהל ולהפחית חשיפת הגוף המבוקר לסיכוני הלבנת הון;
  • ביצוע הכשרות והדרכות לעובדי גופים פיננסיים בתחום מניעת הלבנת הון. ייעוץ מיוחד לגופים פרטיים להפחתת סיכוני הלבנת הון.

זכוכית מגדלת

ברני והחברים

בתוך מכלול העבירות שבהן הודה והורשע ברני מיידוף, הנוכל הגדול ביותר בתולדות ארה"ב, והעבירות הנלוות המיוחסות למעגל השני של הנאשמים, הכולל את עורכי הדין ורואי החשבון של מיידוף, ישנם שלושה כיוונים מעניינים שעל העוסקים בביקורת בכלל ובביקורת חקירתית בפרט לתת עליהם את הדעת:

* מעשי ההסתרה והטשטוש על ידי המעגל הראשון והעבירות המיוחסות לרואי החשבון שביקרו את חברת BMIS, שם ניהל מיידוף את פעולות המירמה, אליה התנקזו כספי המשקיעים ושם נעשו מעשי ההסתרה.

* כשלון הגופים הרגולטוריים לאתר את מעשי ההונאה, על אף הסימנים המעידים הרבים שקיבלו, כולל תלונות ישירות.

* הקושי בכימות הנזק.

הבנת התהליכים בשלושת כיוונים אלה מאפשרת מתן תשובה, אף אם חלקית, לשאלה כיצד במשך למעלה מעשר שנים לא חשפו הרגולטורים, המבקרים והלקוחות את מעשי המירמה. כמו כן, יש בכך שיעור (ואף

סדרת שיעורים) מאלף לעוסקים בביקורת החקירתית בפרט ולעוסקים בביקורת (חיצונית ופנימית) בכלל.

המאמר הראשון (בסדרה בת שלושה מאמרים) עוסק במעשי ההסתרה והטשטוש כלפי רואי החשבון החיצוניים והרגולטורים ופעילות המבקר החיצוני שתרמה לפעילות המרמה.

אוסף המניות
בנק המזרחי בע"מ

בנק המזרחי נוסד בשנת 1923 על ידי המרכז העולמי של תנועת המזרחי ומיום היווסדו גייס הבנק כספים באמצעות הנפקת מניות בארץ ובעולם. לשם כך נפתחו לשכות של הבנק ברחבי אירופה ובארצות הברית, שפעלו בקרב קהילות היהודים לשכנעם לרכוש מניות ולפתוח חשבונות בבנק בארץ ישראל. בהעדר בורסה, היתה זו דרך מקובלת באותה תקופה לגיוס הון וליצירת קשר בין אנשי תנועת המזרחי לבנק.

ההון הרשום של הבנק ביום היווסדו היה 50,000 לירות מצריות, והבנק נרשם בירושלים, או "ירושלם" כפי שנהגו לרשום אז את שם העיר.

בשנת 1963 החלו מניות הבנק להיסחר בבורסה לניירות ערך בתל-אביב.

בשנת 1969 מוזג הבנק עם בנק הפועל המזרחי בע"מ, שנוסד בשנת 1928, לבנק המזרחי המאוחד בע"מ.

בשנות השלושים עוצבו מניות של חברות ארץ-ישראליות על ידי אמנים מ"בצלאל" בירושלים. תעודה זו, לדוגמה, עוצבה על ידי הרמן שטרוק, ששימש גם כדירקטור בבנק ובתוקף זאת אף חתום על התעודה.

פרופ' הרמן שטרוק (חיים אהרון בן דוד, 1876, ברלין – 1944, חיפה) נולד למשפחה חרדית. היה צייר ואמן הדפסים יהודי וציוני. מחשובי האמנים היהודים בגרמניה. במקביל לעבודתו האמנותית השתתף שטרוק בפעילות ציונית, שבמסגרתה השתתף בקונגרס הציוני העולמי החמישי, שהתקיים ב-1901 בבזל.

על יצירותיו חתם בראשי התיבות חאב"ד: "חיים אהרון, בן דוד", בלוויית מגן דוד, אבל לא שכח לחתום גם בשמו הגרמני.
בשנת 1922 עלו שטרוק ורעייתו לארץ ישראל והתיישבו בחיפה.

ב-1932, כאשר נחנך המוזיאון לאמנות בתל אביב היה שטרוק חבר בוועדת התערוכות בביתן שביריד המזרח. הוא תמך בתנועת בני עקיבא והיה חבר דירקטוריון של קק"ל. היה חבר הוועד הפועל הציוני וכיהן כחבר הדירקטוריון של הקרן הקיימת לישראל.

פעילות מרכזית נוספת של שטרוק הייתה חידוש מוסד "בצלאל" הירושלמי בשנת 1934, בו שימש כחבר בוועד המנהל של המוסד. פתיחתו מחדש שיקפה את הפריחה התרבותית ואת השפעת האמנים שעלו מגרמניה בשנים אלו.

 

(מתוך האוסף של צבי ויהודה ברלב – משרד ברלב ושות', רואי חשבון)

דילוג לתוכן